Você sabe qual é a diferença entre balanço e balancete na gestão financeira de uma empresa? Apesar de os nomes parecerem similares em um primeiro momento, há distinções importantes entre os conceitos, tanto em relação à estrutura quanto à função na rotina do negócio.
Ambos são relatórios contábeis relevantes para entender o nível de saúde financeira de um empreendimento. Entretanto, suas finalidades e aplicações na gestão empresarial não são as mesmas.
Quer entender melhor sobre o assunto? Neste artigo, você verá os conceitos de balanço patrimonial e balancete contábil e descobrirá quais são as principais diferenças entre eles.
Acompanhe a leitura!
O que é o balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é um relatório contábil que apresenta a situação financeira e patrimonial de uma empresa em determinado período. Ele é produzido anualmente, geralmente no final do exercício fiscal do negócio (12 meses).
A elaboração do documento é obrigatória para as empresas, com exceção de microempreendedores individuais (MEIs) e aquelas enquadradas no Simples Nacional. Porém, se elas quiserem participar de licitações públicas, é necessário gerar o balanço patrimonial.
O documento proporciona um panorama detalhado dos bens, direitos, obrigações e patrimônio líquido da empresa. Ele é dividido nas seguintes seções:
- ativos;
- passivos;
- patrimônio líquido.
Os ativos são os bens e direitos da empresa. Assim, eles englobam tudo o que ela possui e pode gerar benefícios econômicos, como imóveis, máquinas, investimentos no mercado financeiro e capital de giro.
Os ativos são divididos entre circulantes e não circulantes. Os primeiros são bens e direitos conversíveis em dinheiro no curto prazo — até 12 meses —, como capital em caixa, contas a receber e estoques.
Por sua vez, os ativos não circulantes são bens e direitos de longo prazo e menor liquidez, a exemplo de imóveis. Com relação aos passivos, eles representam os compromissos financeiros do negócio, como suas dívidas e contas a pagar.
Assim como os ativos, os passivos podem ser circulantes ou não circulantes. A lógica é a mesma: o primeiro tipo são as obrigações financeiras de curto prazo (até 1 ano) e o segundo supera esse período.
Por fim, o patrimônio líquido é calculado pela diferença entre ativos e passivos. Se for positivo, isso significa que a empresa tem capital próprio acumulado. Já se o resultado for negativo, ele indica um possível endividamento excessivo — os ativos não seriam suficientes para cobrir os compromissos se fosse necessário.
O que é um balancete contábil?
O balancete contábil é um relatório financeiro utilizado para demonstrar a posição contábil de uma empresa em determinado período. Assim como o balanço patrimonial, ele apresenta informações relativas aos ativos, passivos e patrimônio líquido do negócio.
Por meio do balancete, a empresa consegue verificar mais rapidamente se os lançamentos contábeis estão corretos. Isso ajuda a identificar eventuais erros ou inconsistências antes que eles se tornem problemas maiores.
Uma característica importante do balancete é a sua flexibilidade quanto à periodicidade. Ele pode ser gerado com a frequência desejada pela empresa, sendo comum sua elaboração mensal, trimestral ou até semestral, conforme as necessidades da gestão.
Além disso, o balancete contábil serve como base para a produção de relatórios financeiros mais complexos. Entre os principais exemplos, há a demonstração do resultado do exercício (DRE) e o próprio balanço patrimonial.
Quais são as principais diferenças entre balanço e balancete?
Como você percebeu, há similaridades e diferenças entre o balanço patrimonial e o balancete contábil. Entre as distinções, primeiramente, há a questão da obrigatoriedade.
O balanço patrimonial é um documento oficial e mandatório em alguns casos, exigido por leis fiscais e regulatórias no Brasil. Já o balancete contábil é uma ferramenta interna de controle. Ele não é demandado por lei e pode ser feito com a frequência que a empresa precisar, como visto.
A periodicidade é outro ponto que distingue ambos os documentos. O balanço patrimonial costuma ser elaborado anualmente ou em períodos fiscais determinados, refletindo a posição financeira e o patrimônio líquido do negócio ao final do prazo.
Também há diferenças em relação à sua estrutura e ao seu conteúdo. Como você viu, o balanço patrimonial tem três seções e mostra a relação entre o que a empresa possui e suas obrigações para chegar ao patrimônio líquido.
No balancete contábil, são apresentados os saldos das contas contábeis em débito e crédito, sem necessariamente consolidar a visão do patrimônio líquido. Ele é mais objetivo e específico para o controle interno do negócio, com foco no equilíbrio entre os lançamentos contábeis.
Quais são outros documentos importantes para a gestão financeira?
Além do balanço e do balancete, há outros documentos relevantes para a gestão financeira de uma empresa. Um deles é a DRE — que pode ser feita a partir do balancete contábil, como mencionado.
A DRE resume as receitas, os custos e as despesas do empreendimento durante determinado período, normalmente anual ou trimestralmente. O relatório mostra o lucro ou prejuízo da operação, ajudando a entender se ela está rentável.
Assim como o balanço patrimonial, a Demonstração do Resultado do Exercício é um documento obrigatório para diversas empresas. Cabe ressaltar que sua emissão deve ter a assinatura de um contador.
Há ainda a demonstração do fluxo de caixa (DFC), que detalha as entradas e saídas de dinheiro do caixa de uma empresa durante um período específico. Ele é obrigatório para negócios de capital aberto e demais companhias com patrimônio líquido superior a R$ 2 milhões.
Para manter o controle sobre esses registros e demais processos contábeis e financeiros da empresa, vale a pena estruturar um plano de contas a fim de organizar os dados e informações. Também é interessante ter uma rotina de análise dos números.
Empresas que buscam uma gestão financeira mais estratégica podem buscar suporte profissional. O acompanhamento próximo contribui para as análises financeiras e a elaboração dos relatórios.
Neste conteúdo, você aprendeu o que são e qual é a diferença entre balanço e balancete na rotina contábil de uma empresa. Conhecendo as distinções, agora é possível visualizar a função de cada documento no planejamento financeiro do negócio.
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